La transazione fiscale è uno strumento giuridico specificamente progettato per offrire alle imprese un’opportunità di risolvere debiti erariali accumulati in un contesto strutturato e legalmente regolamentato. Questa procedura, inserita all’interno del codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, diventato pienamente operativo nel 2022, rappresenta una risorsa cruciale per le imprese in difficoltà finanziaria. La finalità principale di tale strumento è consentire alle aziende di definire e ristrutturare i loro debiti verso lo Stato, attraverso meccanismi di dilazione o stralcio del debito, permettendo loro di mantenere la continuità operativa e, eventualmente, evitare la liquidazione.

Il quadro normativo attuale offre alle imprese la possibilità di avvalersi di questa procedura, la quale prevede interventi specifici per la gestione dei debiti statali, quali quelli relativi a tasse e contributi previdenziali. I destinatari di questa misura sono le imprese che, per dimensione e volume d’affari, superano determinate soglie finanziarie e quindi possono essere classificate come “non minori”. Secondo le normative vigenti, possono accedere alla transazione fiscale le imprese che negli ultimi tre anni abbiano registrato un fatturato superiore a 200.000 euro, un attivo superiore a 300.000 euro, o debiti superiori a 500.000 euro.

Questa categorizzazione è stata pensata per indirizzare le risorse e gli sforzi verso quelle entità aziendali che, per la loro dimensione e il loro impatto sull’economia, possono beneficiare maggiormente di una ristrutturazione del debito e, contemporaneamente, offrire una garanzia più solida di recupero crediti al fisco. Tuttavia, il legislatore ha anche previsto strumenti simili alla transazione fiscale per le imprese di dimensioni inferiori e per altre categorie di debitori, come professionisti e aziende agricole, attraverso meccanismi quali il concordato minore. Questo consente una più ampia applicabilità del principio di ristrutturazione del debito, estendendolo anche a coloro che potrebbero non soddisfare i criteri finanziari richiesti per le imprese più grandi.

L’accesso a questa procedura è permesso quando l’azienda ha accumulato debiti con enti statali, tra cui l’Agenzia delle Entrate e l’INPS. I debiti possono essere in diverse fasi della gestione creditizia: iscritti a ruolo, cioè già in fase di riscossione, oppure ancora in fase amministrativa. Una delle peculiarità della transazione fiscale è che esclude i tributi locali dal suo campo di applicazione, concentrando l’attenzione sui debiti statali che spesso hanno un impatto più significativo sul bilancio delle imprese.

La procedura per la transazione fiscale può essere innescata in diversi modi, principalmente nell’ambito di un concordato preventivo o tramite gli accordi di ristrutturazione dei debiti. Questi strumenti permettono alle imprese di presentare un piano ai creditori, che può includere proposte di pagamento dilazionate o parzialmente stralciate, a seconda delle specifiche condizioni finanziarie dell’impresa e della negoziazione con gli enti erariali. In casi eccezionali, il giudice può imporre la transazione fiscale agli enti creditori, se viene dimostrato che l’accordo proposto è più vantaggioso per tutti i partiti coinvolti rispetto alle alternative, come la liquidazione dell’azienda.

L’introduzione di queste normative mostra una chiara intenzione del legislatore di fornire strumenti efficaci per la gestione della crisi d’impresa, riconoscendo che la salvaguardia delle attività produttive è fondamentale non solo per i singoli imprenditori ma anche per l’economia nel suo insieme. Infatti, la possibilità di superare momenti di difficoltà finanziaria tramite accordi strutturati e negoziati offre alle imprese la possibilità di una seconda chance, riducendo il rischio di esiti distruttivi come la chiusura di attività e la perdita di posti di lavoro.

In conclusione, la transazione fiscale rappresenta un’opportunità essenziale per le imprese italiane di fronteggiare e superare le sfide imposte da debiti erariali significativi. È uno strumento flessibile che si adatta alle diverse esigenze e capacità finanziarie delle imprese, promuovendo una cultura di risoluzione costruttiva dei problemi di debito nel contesto più ampio della gestione della crisi aziendale e della continuità operativa.

Ma andiamo nei dettagli con domande e risposte.

Cos’è la Transazione Fiscale?

La transazione fiscale è un accordo negoziato tra le imprese e gli enti creditori statali, come l’Agenzia delle Entrate o l’INPS, che permette la ristrutturazione dei debiti fiscali. Questo strumento è particolarmente importante per le aziende che si trovano in una situazione di crisi o insolvenza, poiché offre un’opportunità per ridurre o dilazionare i debiti in modo controllato e sostenibile.

Chi può beneficiare della Transazione Fiscale?

Secondo il codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, entrato in vigore nel 2022, possono accedere a questo strumento le imprese non minori, ovvero quelle che negli ultimi tre anni hanno superato almeno uno dei seguenti parametri:

• Fatturato superiore a 200.000 euro,
• Attivo superiore a 300.000 euro,
• Debiti superiori a 500.000 euro.

Quali sono le condizioni per accedere alla Transazione Fiscale?

Le aziende devono avere debiti verso enti pubblici statali per poter accedere alla transazione fiscale. Questi debiti possono essere sia in fase di riscossione che in fase bonaria e amministrativa. Tuttavia, è importante notare che i tributi locali sono esclusi da questa procedura.

Quali novità e agevolazioni sono state introdotte?

Negli ultimi anni, la transazione fiscale è stata oggetto di diverse modifiche legislative che hanno introdotto ulteriori agevolazioni:

• Inclusione di IVA e contributi previdenziali tra i debiti negoziabili.
• Possibilità per il giudice di imporre la transazione fiscale agli enti creditori in caso di comportamenti ostruzionistici da parte loro, se si dimostra che la transazione è più vantaggiosa rispetto alla liquidazione.

I contributi previdenziali possono essere inclusi nella Transazione Fiscale?

Sì, il Codice della crisi prevede esplicitamente che anche i contributi previdenziali possano essere oggetto di transazione. Questo è particolarmente rilevante per le imprese che hanno accumulato significativi debiti previdenziali.

Come si presenta una proposta di Transazione Fiscale?

La normativa attuale prevede due contesti in cui può essere presentata una proposta di transazione fiscale:

• Nel contesto di un concordato preventivo, come disciplinato dall’art. 88 del codice della crisi.
• Nel contesto degli accordi di ristrutturazione dei debiti, secondo l’art. 63 dello stesso codice.

I piccoli imprenditori possono accedere alla Transazione Fiscale?

Nonostante la transazione fiscale sia primariamente destinata alle imprese non minori, esistono meccanismi analoghi accessibili ai piccoli imprenditori, professionisti e aziende agricole. Questi soggetti possono beneficiare di procedure simili come il concordato minore, che consente lo stralcio o la dilazione dei debiti erariali anche per loro.

I privati possono fare la transazione fiscale?

Per le persone fisiche non imprenditori, esiste un meccanismo simile nel contesto della ristrutturazione dei debiti del consumatore.

Conclusioni e Come Possiamo Aiutarti In Studio Monardo, Gli Avvocati Esperti In Transazione Fiscale

La transazione fiscale emerge come uno strumento decisivo per le imprese che si trovano ad affrontare difficoltà finanziarie dovute a debiti erariali. È una procedura che non solo permette la negoziazione di condizioni più favorevoli con l’autorità fiscale, ma offre anche una possibile via d’uscita dalla crisi di liquidità senza precipitare in una spirale irrecuperabile di debito e declino economico. Questo metodo, però, pur essendo un’opportunità vitale, presenta una complessità notevole, richiedendo una comprensione approfondita delle leggi fiscali e della normativa sulla crisi d’impresa. Di conseguenza, l’importanza di avvalersi dell’assistenza di un avvocato specializzato in materia di transazione fiscale diventa essenziale per navigare con successo in questo processo delicato e complesso.

Un avvocato con esperienza specifica in transazione fiscale può offrire una guida indispensabile in ogni fase del processo, dalla valutazione della situazione finanziaria dell’azienda fino alla negoziazione e alla stesura degli accordi con gli enti creditori. Questi professionisti possiedono una conoscenza dettagliata delle procedure legali e delle possibilità negoziali, aspetti che sono fondamentali per ottimizzare i risultati per l’impresa debitrice. Essi non solo interpretano accuratamente la legge, ma comprendono anche le dinamiche di negoziazione con enti pubblici come l’Agenzia delle Entrate e l’INPS, che spesso hanno linee guida rigide e complesse.

L’avvocato esperto agisce come mediatore tra l’impresa e l’ente creditore, cercando di trovare una soluzione equa che rispetti gli obblighi legali dell’impresa pur facilitando una possibile ripresa economica. In questa ottica, un legale può esplorare tutte le opzioni legali disponibili, inclusi gli aspetti meno noti o sfruttati della legge, come il “cram down”, una misura che può costringere i creditori a accettare le condizioni di pagamento proposte se dimostrate essere le più vantaggiose. Un avvocato non solo prepara la documentazione necessaria e rappresenta l’azienda di fronte al tribunale e ad altre autorità, ma fornisce anche consigli strategici basati su una valutazione realistica delle probabilità di successo delle diverse opzioni legali.

Inoltre, nel contesto di una transazione fiscale, le implicazioni fiscali e finanziarie possono essere ampie e variate. Un avvocato specializzato è attrezzato per gestire queste complessità, assicurando che l’azienda non solo risolva i suoi debiti immediati, ma lo faccia in modo tale da stabilizzare la sua situazione finanziaria a lungo termine. Questo può includere la pianificazione fiscale post-accordo e la ristrutturazione aziendale per prevenire future crisi finanziarie.

La consulenza legale è particolarmente cruciale quando le trattative diventano tecniche o quando i creditori sono riluttanti a negoziare. L’avvocato può utilizzare le proprie competenze per influenzare le discussioni, presentare dati e analisi finanziarie convincenti, e argomentare legalmente la validità e la fattibilità dell’offerta di transazione proposta dall’impresa. Senza questa competenza legale, le imprese rischiano di accettare accordi non ottimali o di vedere respinte le loro proposte, risultando in continuazione della pressione finanziaria o, nel peggiore dei casi, in procedure di liquidazione.

Per le imprese, la scelta di non avvalersi dell’assistenza di un avvocato esperto potrebbe significare affrontare ostacoli insormontabili. La legge italiana, infatti, pur offrendo questa via d’uscita dalle difficoltà finanziarie, impone rigorosi standard procedurali e di documentazione che, se non rispettati, possono invalidare l’intero processo di transazione fiscale. Un avvocato non solo garantisce che questi standard siano soddisfatti, ma offre anche una salvaguardia contro possibili errori che potrebbero costare all’azienda la sua stessa sopravvivenza.

In ultima analisi, la transazione fiscale, pur essendo una risorsa legislativa preziosa per le imprese in difficoltà, richiede un’approfondita comprensione legale e una gestione attenta per essere sfruttata efficacemente. In questo contesto complesso e sfidante, avere al proprio fianco un avvocato esperto non è solo un vantaggio, ma una necessità assoluta. Un tale supporto legale non solo migliora le probabilità di un esito positivo del processo di transazione, ma garantisce anche che l’azienda possa continuare a operare in un contesto economico sempre più competitivo e regolamentato.

In tal senso, l’avvocato Monardo, coordina avvocati e commercialisti esperti a livello nazionale nell’ambito del diritto bancario e tributario, è gestore della Crisi da Sovraindebitamento (L. 3/2012), è iscritto presso gli elenchi del Ministero della Giustizia e figura tra i professionisti fiduciari di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi).

Ha conseguito poi l’abilitazione professionale di Esperto Negoziatore della Crisi di Impresa (D.L. 118/2021).

Perciò se hai bisogno di un avvocato specializzato in transazione fiscale, qui di seguito trovi tutti i nostri contatti per un aiuto rapido e sicuro.